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发布机构:审计局 发布日期:2018-11-29
名    称:关于2017年度县级财政预算执行 和其他财政收支的审计工作报告
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关于2017年度县级财政预算执行 和其他财政收支的审计工作报告

 

关于2017年度县级财政预算执行

和其他财政收支的审计工作报告

 

黄主任,各位副主任,各位委员:

根据会议安排,受县人民政府委托,现我就全县2017年度财政预算执行和其他财政收支的审计工作情况,向县人大常委会作个简要报告,请予审议。

一、审计实施情况

这次审计,主要审计了县财政2017年度财政预算的编制、执行及其他财政收支情况,县地方税务局的税收征管情况,延伸审计了县安全生产监督管理局的部门预算执行情况。

二、2017年度预算执行审计基本情况

(一)预算执行审计情况

1.一般预算执行情况

经县第十七届人民代表大会第一次会议通过,2017年县公共财政总收入预算为130476万元,比上年预算增长18%,其中:地方一般预算收入79000万元,上划中央收入40997万元,上划省级收入10479万元。

2017年县本级实际完成公共财政总收入114760万元,完成预算的87.96%,比上年完成数增加1179万元,增长1.04%。其中:地方一般公共预算收入完成71275万元,为预算的90.22%;上划中央收入34474万元,为预算的84.09%;上划省级收入9011万元,为预算的86%。

2017年地方一般公共预算收入中,税收收入完成50237万元,完成预算92.66%,比上年减收7937万元,负增长13.64%,税收占地方一般预算收入的70.48%,比上年下降2.6个百分点。完成了年初预算的税种及其完成比率:土地增值税完成204.61%,城镇土地使用税完成120.20%,车船税完成113.2%,耕地占用税完成113.5%。其余税种均未完成年初预算,完成预算较差的税种有:契税完成38.8%,比上年完成数下降56.7%;资源税完成57.17%,比上年下降23.01%;印花税完成63.2%,比上年增长16.82%。非税收入完成21038万元,完成预算84.88%,占地方一般预算收入的29.52%,比上年减收383万元。完成预算较好的项目有:专项收入完成13530万元,完成预算的160.02%,主要是森林植被恢复费完成9317万元;罚没收入完成3511万元,完成预算的175.55%。行政事业性收费、国有资源(资产)有偿使用收入未完成预算,其他收入预算数9000万元,实际收入数为0。

2017年一般公共财政支出预算249685万元,比上年预算增长10.7%。

2017年完成一般公共财政预算支出354780万元,完成预算的142.09%,比上年增加8857万元,增长2.56%。实际执行偏离预算较多的支出项目有:科学技术支出3945万元,为预算的810.06%;城乡社区事务支出31075万元,为预算的304.54%;一般公共服务支出28170万元,为预算的125.32%;节能环保支出11818万元,为预算的123.58%;交通运输支出3411万元,为预算的31.92%;医疗卫生与计划生育支出44789万元,为预算的69.16%;社会保障和就业47496万元,为预算的74.67%。

2017年地方一般公共预算收入71275万元,中央及省财政补助收入264927万元,债务转贷收入78661万元,上年结余4429万元,调入预算稳定调节基金1116万元,调入资金(政府性基金)1527万元,收入总计421935万元;2017年一般公共预算支出354780万元,上解支出1115万元,债务还本支出59081万元,支出总计414976万元,收支相抵后,年滚存结余6959万元。

2.基金预算执行情况

2017年政府性基金收入预算16835万元,实际完成19849万元,中央及省财政补助收入9659万元,上年结余3276万元,收入总计32784万元;2017年政府性基金支出预算16835万元,实际完成24707万元,上解支出34万元,调出资金1527万元,支出总计26268万元,收支相抵,政府性基金年终结余6516万元。

3.社会保险基金预算执行情况

2017年六项社会保险基金收入预算64580万元,支出预算57017万元。2017年实际七项社保基金收入85690万元,基金支出74068万元,当年收支结余11622万元,年末滚存结余59949万元。企业职工养老保险基金由省里统筹,省里统一编制预算,县级未编制预算,只编制了决算。

4.年末财政总预算会计财务状况

2017年末,财政总预算会计资产总额为46140万元,较年初减少54993万元,其中:国库存款22309万元,国库现金管理存款15000万元,其他财政存款1619万元,借出及应收款7187万元,与下级往来25万元;负债总额235924万元,较年初增加15493万元,其中:应付国库集中支付结余29626万元,借入及应付款5805万元,与上级往来-3662万元,应付地方政府债券转贷款204155万元(较上年增加75141万元);净资产-189784万元,较年初减少70487万元。资产负债率为511%,比2016年末的218%增长293%

(二)财政专户情况

2017年末,财政局设有财政专户21个,银行存款余额合计111689万元,县会计核算中心设有银行存款账户10个,存款余额合计103306万元,以上31个财政存款账户年末余额合计214995万元。

(三)地方政府性债务情况

2017年初地方政府性债务余额为203109万元,2017年举借债务64603万元(均为政府债券,其中新增23100万元,置换41503万元),偿还债务76267万元(以政府债券置换41503万元,用其他资金偿还34764万元),2017年末政府债务余额为191445万元。

(四)“三公经费”支出情况

2017年度全县财政拨款“三公”经费预算2201万元,其中:公务接待费1246万元,未安排因公出国(境)费用,公务用车运行维护费955万元。部门决算反映“三公”经费支出2035.46万元,未超出预算数,比上年决算数下降165.54万元,其中:公务接待费1235.74万元,未发生因公出国(境)费用,公务用车运行维护费799.72万元。

三、审计评价意见

2017年,在县委、县政府的坚强领导下、在县人大、县政协的监督支持下,财税部门和各预算单位围绕县委、县政府决策部署,勤征细管,科学理财,进一步优化财政支出结构,突出民生财政,为确保全县如期脱贫摘帽,建成全国民族经济强县提供财力保障。

(一)突出重点保障脱贫攻坚

2017年共整合涉农资金3.58亿元,占当年公共财政支出的10.1%,保障了脱贫项目资金需求,通过产业发展扶持、小额贷款贴息、扶贫特惠保、财银保等一系列财政扶持措施助力脱贫攻坚。

(二)聚集财力加强园区建设

2017年财政共拨付经开区及园区相关企业资金6.93亿元,占当年公共财政支出的19.5%。用于园区基础设施建设及相关企业的补助扶持,营造良好的招商引资软硬环境,进一步夯实城镇化、工业化发展基础。

(三)进一步改革国库集中支付制度

2017年,撤销财政专户5个,推进会计集中核算向国库集中支付转轨,减少了财政资金支付及审核的环节,避免了财政资金的二次沉淀和重复审核。

审计也发现,在预算编制和预算执行中仍存在税收增长乏力,收入预算未完成,部分支出项目偏离预算等问题,影响了预算严肃性和财政资金的使用效益,需要通过深化改革、完善制度加以解决。

四、审计发现的主要问题

(一)县财政部门

1.财政收入预算不够准确。2017年财政收入预算安排非税收入-其他收入9000万元,占非税收入计划24785万元的36.31%。全年实际其他收入完成数为零。

2. 非税收入未及时解缴入库9051.61万元。2017年末,留有政府性基金收入1675.63万元、专项收入2374.38万元、行政事业性收费收入1767.68万元、罚没收入2234.48万元、国有资产有偿使用收入801.83万元、政府住房基金收入197.62万元,合计非税收入9051.61万元,未解缴国库。

3.预算支出进度不平衡。2017年一般公共预算本级支出354780万元,其中:上半年支出134408万元,为全年支出的37.88%,支出最低的2月份支出7357万元,占全年支出的2%;下半年支出220372万元,为全年支出的62.12%,最高的12月份支出69571万元,占全年支出的20%,但7月、10月、11月三个月的支出进度均在5%左右。

4. 部分项目支出超预算拨款3160万元。重点项目资金预算安排500万元,实际支出660万元;招商引资工作经费预算500万元,实际支出575万元;创新创业专项资金预算10000万元,实际支出12910万元;新型城镇化建设经费预算3500万元,实际支出3515万元。

5.财政国库集中支付改革还不彻底。一是国库集中支付信息系统还未将各乡镇中心卫生院、中小学校纳入集中支付范围;二是全年国库集中支付中心拨付到县会计核算中心账户金额18545万元;三是拨入财政专户的涉农整合资金年底尚有2833万元项目单位未使用。

6. 部分预备费支出不合规。2017年财政预算安排使用预备费1000万元,其中部分用于部门预算单位的日常工作运转经费。

7. 2017年政府采购审批未按预算执行。2017年政府采购预算18753万元,其中财政资金18565万元,非财政性资金188万元。采购办实际审批采购预算金额31986万元,增加采购预算未按规定进行预算追加。

8. 超过两年的结余指标未清理收回708.80万元。2017年末,应付国库集中支付结余中2015年以前列支的指标708.80万元,未按规定清理收回县财政。审计指出后,县财政报县政府批准,已经收回部门结余指标224.67万元。

(二)县地税部门

1.税收收入未及时征收入库1976.97万元;

2.延缓征收税款41.44万元;

3.2017年度有246家纳税人进行了税务登记但未办理纳税申报,其中国家机关、党政机关及事业单位78家;有600名纳税人存在未按规定申报纳税现象。

(三)县安全生产监督管理局

1.应缴未缴门面出租收入相关税费11776.67元;

2.违规代收培训考试费用并未纳入单位财务账核算98640

对本次预算执行审计发现的问题,县审计局已征求了被审计单位意见,并依法出具了审计报告、下达了审计决定书。

五、加强财政管理的建议

(一)创新财税收入征管机制,建立健全税收征管综合平台

适应新时代各行业信息化程度高的新情况,运用大数据思维和手段,建立健全综合治税平台,全面采集涉税信息数据,建立涉税信息共享机制,着力解决税源管控过程中征纳双方信息不对称、部门涉税信息分割、税务征管力量单一等问题,形成征管合力,不断夯实税源管理基础,有效堵塞财税收入“跑、冒、滴、漏”渠道,实现税收征管方式由注重征收管理向注重税源管理转变。

(二)加强系统性风险防控,积极化解地方政府隐性债务

组织对债务系统外地方政府性债务进行清理甄别,纳入地方政府性债务统计监测,厘清地方政府隐性债务和企业债务、或有债务关系。根据国家政策要求严控新增政府性债务,对存量隐性债务积极化解,结合财政中长期预算制定切实可行的化解方案,防患形成系统性风险。

(三)规范编制政府采购预算,分批集中组织实施政府采购

在预算编制中,各预算单位要在预算限额内,细化和规范编制采购预算,并根据预算进行采购审批。对电子信息、电器、家具等大批量、标准化货物采购,应根据各单位实际需要,分批组织集中公开招标采购。